Rząd rozważa zmiany w PIT: nowa stawka 24% i podniesienie drugiego progu podatkowego

Temat zmian w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) jest obecnie szeroko dyskutowany w Polsce. Rząd analizuje różne warianty modyfikacji skali podatkowej, w tym wprowadzenie nowej, pośredniej stawki podatku oraz podniesienie drugiego progu podatkowego. Rozważane są również zmiany dotyczące kwoty wolnej od podatku oraz ograniczenia możliwości rozliczania się ryczałtem.

Obietnice i koszty podniesienia kwoty wolnej od podatku

Jednym z postulatów Koalicji Obywatelskiej przed wyborami parlamentarnymi w 2023 roku było podniesienie kwoty wolnej od podatku z 30 tys. zł do 60 tys. zł dla podatników rozliczających się według skali podatkowej, w tym przedsiębiorców i emerytów. Do tej pory obietnica ta nie została zrealizowana. Ministerstwo Finansów wskazało, że hipotetyczny koszt dla budżetu państwa podniesienia kwoty wolnej do 60 tys. zł w 2027 roku wyniósłby 58,6 mld zł. Rząd podkreśla trudną sytuację budżetu państwa, co wpływa na brak realizacji tej zmiany.

Propozycje dotyczące klasy średniej i nowej stawki podatkowej

Minister klimatu i środowiska Paulina Hennig-Kloska poinformowała o przygotowywaniu projektu ustawy mającego na celu ulgę dla klasy średniej, która jest według niej najbardziej obciążona podatkami. Wśród rozważanych rozwiązań jest podniesienie kwoty wolnej oraz wypłaszczenie progu 32-procentowej stawki podatkowej, który obecnie zaczyna się od 120 tys. zł dochodu. Rząd rozważa także wprowadzenie pośredniej stawki podatku PIT na poziomie 24 proc.

Z ustaleń portalu Money.pl wynika, że stawka 24 proc. lub zbliżona mogłaby obowiązywać od progu dochodowego bliższego propozycji Pełczyńskiej-Nałęcz niż Czarnkowi. Może to być na przykład próg około 130 tys. zł, ale rozważane są również wartości wyższe, nawet do 150 tys. zł. Wariant z progiem pośrednim 24 proc. między 120 a 150 tys. zł podstawy opodatkowania jest określany jako najbardziej oszczędny budżetowo spośród dyskutowanych.

Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy firmy inFakt, wylicza, że maksymalna korzyść podatnika z wprowadzenia stawki 24 proc. wyniosłaby 2400 zł rocznie, czyli około 200 zł miesięcznie. Dla porównania, podniesienie progu do 140 tys. zł dawałoby najlepiej zarabiającym 4000 zł rocznie.

Obecna sytuacja drugiego progu podatkowego

Drugi próg podatkowy w Polsce obowiązuje od dochodu 120 tys. zł, gdzie stawka podatku wzrasta z 12 proc. do 32 proc. Według danych podsumowujących kampanię rozliczeń podatkowych za rok 2025, ponad 2,4 mln podatników zapłaciło podatek według 32-procentowej stawki. Stanowiło to niecałe 10 proc. wszystkich podatników.

Możliwe zmiany w rozliczaniu ryczałtem

Rząd nie wyklucza również radykalnego ograniczenia możliwości rozliczania się ryczałtem. W 2021 roku limit przychodów uprawniających do rozliczania się w tej formie został podniesiony z 250 tys. euro do 2 mln euro, co spowodowało znaczny wzrost liczby podatników korzystających z ryczałtu. Obecnie rozważane jest przywrócenie limitu 250 tys. euro.

Łukasz Kozłowski, główny ekonomista Federacji Przedsiębiorców Polskich, wskazuje, że ryczałt generuje ryzyka, ponieważ podatnik płaci podatek od przychodu, co może wpływać na szczelność systemu podatkowego. Według niego ograniczenie ryczałtu byłoby dużą zmianą w filozofii systemu podatkowego w Polsce.

Zmiany w preferencjach podatników prowadzących działalność gospodarczą

Ministerstwo Finansów ujawniło dane dotyczące rozliczeń podatkowych osób prowadzących działalność gospodarczą. Wzrosła liczba podatników rozliczających się ryczałtem oraz korzystających z liniowego PIT-u. Jednocześnie zmniejszyła się liczba osób rozliczających się według skali podatkowej.

Analizy i dalsze kroki rządu

Ministerstwo Finansów analizuje różne warianty zmian parametrów skali podatkowej, w tym podniesienie kwoty wolnej od podatku dochodowego. Szczegóły dotyczące progów podatkowych, stawek oraz ewentualnych ograniczeń w rozliczaniu ryczałtem nie zostały jeszcze oficjalnie przedstawione.

W rozliczeniu za rok 2025 ponad 2,4 mln podatników zapłaciło podatek według 32-proc. stawki, co stanowiło niecałe 10 proc. wszystkich podatników. Obecnie drugi próg podatkowy wynosi 120 tys. zł, a dochody do tej kwoty opodatkowane są stawką 12 proc.

Rozważane zmiany w PIT obejmują wprowadzenie pośredniej stawki podatku na poziomie 24 proc., która miałaby obowiązywać od progu dochodowego między 120 a 150 tys. zł. Maksymalna korzyść podatnika z takiego rozwiązania wyniosłaby 2400 zł rocznie. Wariant ten jest określany jako najbardziej oszczędny budżetowo spośród dyskutowanych.

Rząd rozważa także ograniczenie możliwości rozliczania się ryczałtem, w tym powrót do limitu przychodów uprawniających do tej formy rozliczenia na poziomie 250 tys. euro. W ostatnich latach liczba podatników korzystających z ryczałtu wzrosła znacząco po podniesieniu limitu do 2 mln euro.

Wzrosła również liczba podatników prowadzących działalność gospodarczą rozliczających się ryczałtem oraz liniowym PIT, natomiast zmniejszyła się liczba osób rozliczających się według skali podatkowej.

Ministerstwo Finansów kontynuuje analizę różnych wariantów zmian w systemie podatkowym, w tym podniesienia kwoty wolnej od podatku oraz modyfikacji progów i stawek podatkowych.