Projekt zmian podatkowych na 2027 rok: wpływ na finanse publiczne i podatników

W piątek wieczorem na stronach Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt ustawy, który ma wdrożyć zapowiedziane zmiany podatkowe od początku 2027 roku. Projekt ten został przedstawiony przez premiera Donalda Tuska oraz ministra finansów Andrzeja Domańskiego podczas konferencji prasowej w środę. Dokument zawiera szczegółowe propozycje dotyczące podatków dochodowych oraz ich wpływu na budżet państwa, Narodowy Fundusz Zdrowia i samorządy.

Zmiany w progach podatkowych PIT

Jedną z kluczowych propozycji jest podniesienie drugiego progu podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych z obecnych 120 tys. zł do 130 tys. zł. Dochody mieszczące się w przedziale od 130 tys. zł do 150 tys. zł mają być opodatkowane stawką 24 proc., podczas gdy obecnie po przekroczeniu 120 tys. zł obowiązuje stawka 32 proc. dla całej nadwyżki ponad ten próg.

Obecnie po przekroczeniu progu 120 tys. zł nadwyżka dochodu jest opodatkowana stawką 32 proc. W proponowanym rozwiązaniu dochody w przedziale 130-150 tys. zł będą objęte stawką 24 proc., wprowadzając pośredni próg podatkowy.

Podwyższenie stawki CIT dla największych firm

Projekt przewiduje również podniesienie stawki podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) dla największych przedsiębiorstw z 19 proc. do 22 proc. Zmiana ta ma być częścią działań mających na celu zachowanie neutralności budżetowej w kontekście wprowadzanych modyfikacji podatkowych.

Limit przychodów dla ryczałtu

Od 2027 roku planowany jest powrót do niższego limitu przychodów dla firm korzystających z ryczałtu. Obecnie limit ten wynosi 2 mln euro, natomiast projekt ustawy przewiduje jego obniżenie do 250 tys. euro. Zmiana ta dotyczy osób fizycznych osiągających przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem.

Podwyższenie daniny solidarnościowej

Projekt zakłada także podniesienie daniny solidarnościowej od podatników indywidualnych o 1 punkt procentowy. Aktualnie danina ta wynosi 4 proc. od nadwyżki dochodu ponad 1 mln zł. Po zmianie stawka ta ma wzrosnąć do 5 proc.

Prognozowany wpływ na sektor finansów publicznych

W ocenie skutków regulacji dołączonej do projektu ustawy Ministerstwo Finansów podało prognozowane efekty finansowe proponowanych zmian. W ciągu najbliższych 10 lat sektor finansów publicznych ma zyskać dodatkowo 50,7 mld zł. W tym samym okresie budżet państwa ma odnotować stratę w wysokości 33,5 mld zł, natomiast samorządy mają zyskać 29,6 mld zł. Narodowy Fundusz Zdrowia ma otrzymać dodatkowe 31,3 mld zł, a Fundusz Solidarnościowy – 23,2 mld zł.

W uzasadnieniu do projektu czytamy, że proponowane rozwiązania dotyczą bardziej równomiernego rozłożenia ciężarów publicznych, przy jednoczesnym zachowaniu stabilności finansów publicznych oraz możliwości finansowania kluczowych zadań. Projekt nie zmierza do zwiększenia fiskalizmu jako takiego, lecz do ukształtowania obowiązków podatkowych w taki sposób, aby uwzględniały one rzeczywiste możliwości płatnicze poszczególnych grup podatników. Zwiększenie obciążeń ma dotyczyć przede wszystkim tych podmiotów i osób, które dysponują największym potencjałem finansowym oraz osiągają najwyższe dochody lub przychody.

Proces legislacyjny i dalsze kroki

Na obecnym etapie projekt ustawy znajduje się w fazie uzgodnień. Po przyjęciu przez Radę Ministrów dokument będzie musiał zostać zaakceptowany przez parlament, a następnie trafi na biurko prezydenta Karola Nawrockiego, który podejmie ostateczną decyzję o wejściu zmian w życie.

Projekt ustawy o zmianie przepisów dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku dochodowego od osób prawnych oraz zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne zawiera szczegółowe rozwiązania, które mają wpływ na różne segmenty sektora finansów publicznych. Wśród nich znajdują się zmiany dotyczące progów podatkowych, stawek podatkowych oraz limitów przychodów dla ryczałtu, a także podwyższenie daniny solidarnościowej.

W ciągu najbliższej dekady sektor finansów publicznych ma odnotować wzrost dochodów o 50,7 mld zł, przy jednoczesnym zmniejszeniu wpływów do budżetu państwa o 33,5 mld zł. Samorządy mają zyskać 29,6 mld zł, a Narodowy Fundusz Zdrowia – 31,3 mld zł. Fundusz Solidarnościowy ma otrzymać dodatkowe 23,2 mld zł. Projektowane zmiany mają również wpłynąć na poprawę wyniku sektora finansów publicznych oraz ograniczenie ryzyka przekroczenia określonych w ustawach poziomów zadłużenia publicznego.